1、企業所得(de)稅彙算(suàn)清繳程序

通(tōng)常情況下(xià)，企業進行彙算(suàn)清繳，大(dà)緻按照(zhào)如下(xià)步驟來(lái)進行：

（1）填寫納稅申報表并附送相關材料。由納稅人(rén)于年度終了(le)後五個(gè)月(yuè)内以财務報表爲基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理(lǐ)年度納稅申報。

（2）稅務機關受理(lǐ)申請，審核企業所報送的(de)材料。如審核期間發現存在問題，則要求企業提供證明(míng)材料或進行修改、改正、補充；如審核無誤，則确定企業當年度應納所得(de)稅額及應當補繳的(de)企業所得(de)稅款。

（3）主動糾正申報錯誤。納稅人(rén)于年度終了(le)後辦理(lǐ)了(le)年度納稅申報後，如果發現申報出現了(le)錯誤，在彙繳期内稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的(de)，可(kě)以填報《企業所得(de)稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得(de)稅額及應補、應退稅額。

（4）結清稅款。納稅人(rén)根據主管稅務機關确定的(de)全年應納所得(de)稅額及應補、應退稅額，年度終了(le)後5個(gè)月(yuè)内清繳稅款。

2、企業所得(de)稅彙算(suàn)清繳注意事項

對(duì)于企業來(lái)說，其需掌握的(de)彙算(suàn)清繳注意事項主要有：

（1）實行按月(yuè)或按季預繳所得(de)稅的(de)納稅人(rén)，其納稅年度最後一個(gè)預繳期的(de)稅款應于年度終了(le)後15日内申報和(hé)預繳，不得(de)推延至彙算(suàn)清繳時(shí)一并繳納。

（2）若納稅人(rén)已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理(lǐ)年度企業所得(de)稅申報的(de)，則應在申報期限内提出書(shū)面延期申請，經主管稅務機關核準後，在核準的(de)期限内辦理(lǐ)。

（3）若納稅人(rén)因不可(kě)抗力而不能按期辦理(lǐ)納稅申報的(de)，可(kě)以延期辦理(lǐ)；但是，應當在不可(kě)抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明(míng)事實後，予以核準。

（4）納稅人(rén)在納稅年度中間破産或終止生産經營活動的(de)，應自停止生産經營活動之日起30日内向主管稅務機關辦理(lǐ)企業所得(de)稅申報，60日内辦理(lǐ)企業所得(de)稅彙算(suàn)清繳。

（5）納稅人(rén)在納稅年度中間發生合并、分(fēn)立的(de)，依據稅收法規的(de)規定合并、分(fēn)立後其納稅人(rén)地位發生變化(huà)的(de)，應在辦理(lǐ)變更稅務登記之前辦理(lǐ)企業所得(de)稅申報，及時(shí)進行彙算(suàn)清繳，并結清稅款。